凱博觀點/妥善繼承大陸資產 別留遺憾

凱博觀點/妥善繼承大陸資產 別留遺憾

凱博會計事務所總監樑祥賢。 凱博/提供

臺灣70歲左右的前輩們,在戰後嬰兒潮與兩岸大遷徙的貧困年代出生成長,於1990年代打拚事業、外派奔波,一路走來腳步不停;而早年開放大陸探親旅遊、加上兩岸語言相通,所以不論在大陸投資興業、生活置產及開立銀行帳戶,大陸可能是臺灣人在境外持有資產佔比最多的地區。

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如今,臺灣每月申請領回勞保老年年金的人數早已突破萬人,2023年度辦理繼承移轉不動產棟數約7.7萬棟、爲史上新高,以上資料已揭示,臺灣人的繼承議題迫在眉睫。只是,臺商在大陸的資產,因早年登記資料不一、大陸幅員遼闊標準不一,加之臺商未必及時告知臺灣家人其在大陸的資產細節,所以在大陸資產的繼承安排上,需要更多的準備,莫留遺憾在人間!

在繼承大陸不動產的部分,會遇到的問題有:目前登記細節爲何?(可通過調檔確認)、不動產屬地的大陸夫妻財產共有權爲何?(剩下的一半纔是遺產)、繼承的順序與建議哪些人要放棄繼承?(父母在第一順序及未來處分的方便性)、大陸是否有遺產稅?還有沒有其他稅費?之後售房及匯出的安排等。

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在繼承大陸動產(金融資產、公司股權、股票、車輛等)的部分,針對銀行存款,常見提問有:是在哪家銀行有帳戶?(須至有可能的銀行逐一查詢)存款有多少錢?值不值得爲此跑一趟?(只能查到活存、定存與理財,但銀行代銷的金融產品未必查得到)。長輩或未成年繼承人不便到大陸開戶,要如何處理?所繼承的存款是否可以匯出等等。

此外,臺胞的大陸地區繼承,實與取得臺灣地區的繼承一樣適用臺灣遺產稅,所以仍須留意臺灣的申報義務。

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凱博聯合會計師事務所將於2024年2月20~23日的新春論壇,分享臺商兩岸資產的傳承與繼承經驗。

(作者樑祥賢爲凱博會計事務所總監)

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